Energiebelasting teruggave: Onzichtbare Kansen voor sommige VvE’s

Echter, in de praktijk blijkt dat beheerders niet altijd over de benodigde expertise beschikken. Dit leidt regelmatig tot gemiste financiële voordelen, vaak door misverstanden over de voorwaarden of het complexe aanvraagproces.

Bijvoorbeeld: veel VvE’s denken dat een hoofdmeter voor algemene voorzieningen automatisch recht geeft op een vermindering van energiebelasting. Of, men weet niet dat (onder de juiste voorwaarden) de “Cumulatieregeling” bij meerdere hoofdmeters geldt. In werkelijkheid ligt de grootste kans op energiebelastingteruggave vaak bij VvE’s waar het aantal bedrijfs- of wooneenheden groter is dan het aantal elektra hoofdmeters. Juist hier is een correcte en volledige aanvraag cruciaal, want er is geen mogelijkheid tot beroep als deze aanvraag wordt afgewezen.

Energiebelastingteruggave: Meer dan Eén Regeling voor VvE’s

Met maar liefst 22 verschillende regelingen rondom energiebelasting, inclusief de Tijdelijke Tegemoetkoming Blokaansluiting (TTB) in 2023, is specialistische kennis belangrijk. Veel van deze regelingen zijn tijdelijk of ambtshalve, wat betekent dat ze zonder expertise onopgemerkt blijven en VvE’s onnodig geld mislopen.

Algemene Voorzieningen en Energiebelasting: Wat VvE’s Moeten Weten

Binnen een VvE zijn vaak verschillende algemene voorzieningen die energie verbruiken. Deze voorzieningen vallen onder de gezamenlijke energiekosten en komen zelden in aanmerking voor teruggave van energiebelasting.

Voorbeelden van algemene voorzieningen binnen een VvE:

• Verlichting van algemene ruimtes (gangen, entrees, parkeergarages)
• Liften en elektrische deuren
• Verwarmingssystemen in gemeenschappelijke ruimtes
• Camerabeveiliging en toegangssystemen

In veel gevallen hebben deze een aparte hoofdmeter, waarop de energiemaatschappij geen belastingvermindering mag toepassen. De algemene voorzieningen zijn namelijk meestal geen verblijfsruimtes, terwijl dat juist een voorwaarde is voor een belastingvermindering.

Toch is er een uitzondering mogelijk:
Denk aan een apart gebouw voor de conciërge, met een eigen toilet en keukentje. Wanneer deze een eigen WOZ-beschikking ontvangt van de gemeente, kan de VvE onder de juiste voorwaarden een teruggaafverzoek indienen bij de Belastingdienst.

Meerdere WOZ-eenheden, één Hoofdmeter: Mogelijk Kans op Energiebelastingteruggave

De overheid is van mening dat ieder huishouden, bedrijf of organisatie recht heeft op een basishoeveelheid energie waarover geen energiebelasting hoeft te worden betaald. Heeft u binnen uw VvE meer vastgoedeenheden die allemaal gebruikmaken van één hoofdmeter voor elektra, dan is nader onderzoek naar energiebelasting terugvragen de moeite waard. Het kan namelijk een aanwijzing zijn dat een correctie op de heffingskorting mogelijk is.

Voor een succesvolle procedure dient men onder meer te letten op:

• De juiste belanghebbende
• Correcties binnen de 5 schijven van de energiebelasting
• Correcties binnen de 5 schijven van ODE (opslag duurzame energie tot 2023).
• Jaarlijks wisselende tarieven en heffingskortingen (gebroken boekjaren vereisen extra aandacht).
• De berekenslagen met het voordeel wat u genoten heeft tussen de 5 schijven in relatie tot de heffingskortingen van een (gebroken) boekjaar.
• WOZ-beschikkingen van de vastgoedeenheden (de Belastingdienst volgt de gemeentelijke indeling niet altijd één-op-één).

Zoals u begrijpt: specialistische kennis kan belangrijk zijn voor een juiste en succesvolle procedure.

De Complexiteit van Teruggave: Administratieve Uitdagingen

Teruggaaf indienen: met welke uitdagingen krijgt u te maken?

Stel, een VvE met 30 leden en tussenmeters voldoet aan alle basisvoorwaarden voor een teruggaaf. De energieleverancier is echter niet de partij om dit aan te kaarten (ze mogen wettelijk maar één keer per jaar heffingskorting verwerken). In dit geval moet een teruggaafprocedure bij de Belastingdienst worden opgezet, wat kan met 5 jaar terugwerkende kracht.

Onderdeel van de procedure is dat per VvE lid bewijsdocumenten moeten worden aangeleverd. Zo wordt gekeken naar de kadastrale afbakening, maar ook naar de jaarlijkse WOZ-aanslagen. De Wet WOZ (artikelen 16a t/m e) kan van grote invloed zijn op de beoordeling door de Belastingdienst. Eén van de bewijsdocumenten die wordt gevraagd, zijn de WOZ-beschikkingen van de eigenaar.

Om ervoor te zorgen dat de teruggaaf zo hoog mogelijk uitvalt, is het belangrijk om binnen de procedure de juiste aanpak te kiezen. Afhankelijk van het totale elektriciteitsverbruik binnen een energieboekjaar kan dit een aanzienlijk verschil maken. Met andere woorden, simpelweg getallen één op één overnemen van de jaarnota kan nadelig uitpakken.

Met 5 jaar terugwerkende kracht is het (vaak vrijwillige) bestuur of de beheerder erg druk met de 150 WOZ-documenten op te vragen bij zowel huidige als mogelijk ook voormalige VvE leden. Dit is tijdrovend, zeker omdat eigenaren zelden al die oude documenten paraat hebben.

Een juist gespecialiseerd bureau kan dan optimaal navigeren tussen privacywetgeving, gemeenten en het Kadaster om het maximale resultaat te behalen en de VvE ontzorgen. Onze partner hierin is Beter Besparen in Apeldoorn, mede omdat ze als één van de weinige bureaus volledig gespecialiseerd zijn in energiebelasting en indien nodig rechtstreeks contact hebben met heffingsambtenaren.

Praktijkvoorbeeld: Specialistische Hulp Levert Resultaat

Een VvE met 18 leden (16 woningen en 2 bedrijven) probeerde zelfstandig energiebelasting terug te vragen. De beheerder vroeg de documenten op, maar sommige eigenaren konden niet alle WOZ-beschikkingen overleggen. Het gevolg? Een verlaagde teruggave en zelfs afwijzingen voor twee van de vijf jaar. Het eindbedrag bedroeg uiteindelijk €7.000 voor drie jaren.

In 2022 en 2023 schakelde dezelfde VvE een expertise bureau in op het gebied van energiebelasting. Dat leverde een energiebelastingteruggave op van €23.200 voor slechts twee jaren. Dit laat zien hoe waardevol specialistische hulp kan zijn: de hogere opbrengst woog ruimschoots op tegen de (no cure, no pay) kosten van het bureau.

De Cumulatieregeling: wanneer interessant en wanneer niet?

De zogenoemde Cumulatieregeling kan voor bepaalde VvE’s extra voordeel opleveren bij het terugvragen van energiebelasting. Echter in 2022 was het weer een nadeel… Clustering volgt uit de wet en daarmee is het dus een verplichting.

Toch heerst vaak onduidelijkheid of een clustermogelijkheid bestaat, hoe het in de praktijk werkt en of het voordeel oplevert. In veel gevallen ontstaat geen voordeel bij het optellen van de verbruiken van de hoofdmeters. Dit, omdat de verschillen tussen de tariefklassen kleiner zijn geworden en de vermindering van de energiebelasting hoger.

Wanneer kan de Cumulatieregeling gunstig uitpakken?

1. Meerdere hoofdmeters voor hetzelfde gebouw
   Bijvoorbeeld een aparte hoofdmeter voor een parkeergarage, een bedrijfsruimte of een gemeenschappelijke fietsenstalling. Door de verbruiken bij elkaar op te tellen, komt men in aanmerking voor een gunstiger tarief. Overigens kan Clustering alleen worden toegepast als de voorziening dienstbaar is aan hetzelfde (woon)object. Twee losse portiekflats naast elkaar zijn bijvoorbeeld niet dienstbaar aan elkaar. Met de lift kan men niet de andere flat bereiken en dan is de Cumulatie dus niet van toepassing.
2. Uitbreiding of nieuwe faciliteiten
   Denk aan een lift of een warmtepomp met een aparte hoofdmeter. Soms zorgt het optellen van de verbruiken dan voor een hoger fiscaal voordeel.

Wanneer is de Cumulatieregeling minder van toepassing?

1. Eén hoofdmeter
   Dan valt er weinig te cumuleren.
2. Geen aparte WOZ-eenheden
   Bestaat het complex uit één grote WOZ-eenheid met een hoofdmeter, dan is de regeling moeilijk toe te passen.
3. Onvoldoende verbruik of beperkt verbruik
   Bij een heel laag verbruik kunnen de voordelen verdwijnen.

Let op: De energiebelastingtarieven kunnen jaarlijks verschillen. In 2022 (tijdens de energiecrisis) pakte cumulatie ongunstig uit voor sommige VvE’s, wat dan weer invloed had op de jaarrekening.

Let op: Clustering volgt uit de wet en daarmee is het dus een verplichting. Uiteraard mits voldaan wordt aan de voorwaarden.
<Tip: Overweeg de inzet van een specialist als het vastgoed van de VvE gebruik “moet” maken van Clustering.

Uitbesteden: Waarom Specialistische Hulp Het Verschil Maakt

Het inschakelen van een gespecialiseerd bureau in energiebelastingteruggave is een goede overweging. Zoek in dat geval een bureau dat energiebelasting als kernactiviteit heeft. Die heeft vaak meer kennis en weten op basis van de vele teruggaafprocedures hoe de belastingdienst de regeling interpreteert.

Bij ambtshalve regelingen krijgt u vaak maar één kans om de aanvraag correct in te dienen. Een foutje kan resulteren in een afwijzing zonder beroepsmogelijkheid.

No Cure, No Pay: Risicoloos Besparen

Veel bureaus werken op basis van no cure, no pay. Dit betekent dat de VvE geen kosten heeft als er geen teruggave wordt gerealiseerd.
Daarnaast is het belangrijk om erop te letten dat de opbrengsten direct op de rekening van de VvE worden gestort en dat gekeken wordt naar eventuele btw-voordelen.

Conclusie

In de praktijk laten veel VvE’s geld liggen door een gebrek aan kennis en expertise rondom het terugvragen van energiebelasting. Door samen te werken met een specialist kan uw VvE of beheersmaatschappij ervoor zorgen dat financiële voordelen maximaal worden benut.

Dit artikel is mogelijk gemaakt door onze partner Beter Besparen in Apeldoorn, specialist in energiebelastingteruggave met veel ervaring in teruggaafprocedures voor VvE’s.

Wilt u weten of uw VvE recht heeft op een teruggaaf?
Neem contact op met www.beterbesparen.nl/contact of beantwoord de vragenlijst in de scan. Zo ontdekt u onbenutte energiebelastingteruggaven voor de VvE.

Voor een beheerder kan snel onderzocht worden welke VvE’s in basis voldoen aan de voorwaarden voor een succesvolle procedure.